一种基于控制数据检查的ERP内部控制测试方法

由于ERP系统的复杂性,传统的信息系统内部控制测试方法费时费力,难以奏效。作为一种商品化的软件,ERP中的许多控制标准和控制方法都通过参数配置的方式实现。本文针对ERP系统内部控制参数化的特点,提出了一种崭新的基于控制数据检查的ERP内部控制测试方法。这种方法以ERP业务流程分析入手,寻找业务流程各个环节上的关键控制点,通过检查关键控制点的控制数据来测试ERP系统内部控制的有效性。本文最后以某航空公司固定资产折旧审计为例,阐述了这种方法在实际工作中的可行性与有效性。